International

In een geglobaliseerde wereld voelen meer en meer zelfstandigen de nood om internationaal te werken. Het is echter belangrijk om te begrijpen dat er complexe fiscale gevolgen zijn bij het werken als zelfstandige in het buitenland. We zoomen even in op de inkomstenbelasting, btw en sociale zekerheid.

De nieuwe wetgeving omtrent Controlled Foreign Company’s (CFC), die eind december 2023 gepubliceerd werd en van kracht is sinds aanslagjaar 2024 (boekjaren die eindigen vanaf 31/12/2023), breidt het toepassingsgebied van de CFC-regeling significant uit.

De digitalisering van de economie brengt verschillende uitdagingen met zich mee, ook op het gebied van internationale belastingen. De huidige regels zijn gebaseerd op oudere manieren van zakendoen en zijn dus niet geschikt voor de moderne mondiale economie. Om deze problemen aan te pakken, heeft de OESO/G20 het BEPS 2.0 initiatief geïntroduceerd.

Tegenwoordig zijn bijna alle fiscale diensten uitsluitend digitaal beschikbaar. Voor buitenlandse belastingplichtigen die niet over een Belgische ID-kaart beschikken, is het niet altijd gemakkelijk om toegang te hebben tot deze online overheidswebsites. We zetten de verschillende inlogopties even op een rij.

Vanaf 1 april 2024 zal de regelgeving rond de geldigheidsduur van de carte BTP voor gedetacheerde werknemers wijzigen. Via een decreet van 15 februari 2024 zal de kaart van een werknemer die naar Frankrijk gedetacheerd wordt door een buitenlandse werkgever 5 jaar geldig zijn.

Sinds 1 januari 2022 is een nieuw fiscaal gunstregime voor expats in werking getreden, nl. het 'Bijzonder Belastingstelstel voor Ingekomen Belastingplichtigen en Ingekomen Onderzoekers' (BBIB/BBIO). Vanaf aanslagjaar 2024 wordt de nominatieve lijst met tewerkgestelde expats vervangen door een bijkomende fichevermelding.

Zoals gebruikelijk wordt het wettelijk minimumloon aangepast aan de levensduurte. Vanaf 1 januari 2024 zal het absolute wettelijk minimumloon in Frankrijk stijgen naar 11,65 EUR bruto per uur. Dit betekent een stijging van 1,13% tegenover het bedrag zoals van toepassing sinds mei 2023.

Op 12 oktober 2023 werd het koninklijk besluit gepubliceerd dat de schalen en de toepassingsmodaliteiten vaststelt van de administratieve boeten die zullen worden opgelegd aan de belastingplichtigen die hun onroerende goederen niet spontaan aangeven. Deze boeteschalen gelden ook voor buitenlandse onroerende goederen.

Hoewel elk bedrag of voordeel als loon wordt beschouwd en dus in principe onderhevig is aan sociale zekerheidsbijdragen, zijn er enkele uitzonderingen die het mogelijk maken om werknemers op een sociale zekerheidsrechtelijke en fiscaal gunstige wijze te belonen.

Aan het wettelijk mogen uitvoeren van tijdelijke projecten in Luxemburg gaat een complexe procedure met strikte formaliteiten vooraf. Er werd recent ook nieuwe wetgeving geïntroduceerd betreffende de vereiste bij te houden documenten, waardoor de aanmeldingen in 2024 anders lopen dan voorheen.

Vanaf 1 januari 2024 wordt de federale belastingvermindering voor kapitaalaflossingen van hypothecaire leningen voor het bouwen, verwerven of verbouwen van een woning die gelegen is in de Europese Economische Ruimte (EER) afgeschaft.

Vanaf 1 januari 2022 geldt een nieuw fiscaal gunstregime voor expats. Buitenlandse kaderleden die niet in aanmerking kwamen voor een omschakeling naar het nieuwe stelsel, kunnen nog t.e.m. 31 december 2023 het oude stelsel toepassen. Deze overgangsregeling verloopt heel binnenkort. Als werkgever moet je met een aantal zaken rekening houden.

Portugal stond lange tijd bekend als een fiscaal paradijs voor buitenlanders. Dit kwam door het 'non habitual residence regime' (NHR), waaronder bepaalde inkomsten van buitenlandse bron laag werden belast of zelfs volledig vrijgesteld. In het nieuwe gepubliceerde begrotingsvoorstel werd een volledige afschaffing van het regime aangekondigd.

Vanaf 1 juli 2023 is de raamovereenkomst inzake telewerken vanuit het buitenland van kracht, nadat deze door 18 Europese lidstaten is ondertekend. Deze historische overeenkomst markeert een belangrijke ontwikkeling op het gebied van telewerken binnen het socialezekerheidsstelsel.

Na een lange periode van heel lage of zelfs negatieve rentes, verhogen centrale bankiers de referentierentevoeten. Deze verhogingen hebben ook een belangrijke impact op intra-groep financieringsovereenkomsten. We denken hierbij aan gewone leningen, intra-groep cash pools, toegekende garanties, leverancierskredieten …

Flanders Investment & Trade heeft een nieuwe open oproep voor de toewijzing van starterspakketten internationalisering gelanceerd. Deze eenmalige subsidie van € 9.000 is gericht op startende exporteurs die nog nooit eerder financiële steun van FIT ontvangen hebben. De inschrijvingsperiode voor deze oproep is van 2 t.e.m. 11 oktober 2023 (17u00).

Eind juli publiceerde de FOD Financiën het aangifteformulier voor de belasting niet-inwoners voor natuurlijke personen met betrekking tot het aanslagjaar 2023 (inkomstenjaar 2022). De aangifte kan zowel op papier als elektronisch worden ingediend. Een overzicht van de belangrijkste vragen.

Financiële en grote genoteerde bedrijven zullen in de toekomst moeten rapporteren over hoe ze hun ESG-doelstellingen verwezenlijken. Mogelijks ontstaan er nieuwe intra-groep diensten, worden bestaande overeenkomsten gewijzigd of zijn herstructureringen nodig. In dit proces mag ook transfer pricing niet over het hoofd worden gezien.

Over zakendoen in Frankrijk bestaan heel wat verhalen en vooroordelen. Maar zit er ook waarheid in? Of zijn ze toch nét iets te veel van de pot gerukt? Onze Vandelanotte France-experten Elise Vanhamme en Febe Louage ontrafelen 4 veelgehoorde vooroordelen over Frankrijk.

Heb je als vennootschap werknemers die in het buitenland werken? Of ben je van plan om binnenkort werknemers tewerk te stellen buiten België? Dan is het goed mogelijk dat er samen met hun aanwezigheid een ‘buitenlandse vaste inrichting’ ontstaat. Maar wat betekent dat nu precies voor je vennootschap? Een overzicht.

Meer en meer Belgen kopen een tweede verblijf aan in het buitenland. Maar wat als je na verloop van tijd de vakantiewoning als gezinswoning wil gebruiken en dus definitief naar het buitenland verhuist? We geven een overzicht van de belangrijkste fiscale aandachtspunten.

Wat als je langdurig in het buitenland bent voor werk of vakantie? Bestaat er een mogelijkheid dat het land van verblijf je als inwoner gaat beschouwen? En moet je daar dan ook belastingen betalen? Dergelijke vragen kunnen spelen als je voor een langere periode in een ander land aanwezig bent.

Wie een business trip naar het buitenland plant, bereidt zich meestal goed voor. Zeg bijvoorbeeld nooit nee tegen een Chinese zakenpartner, spreek altijd met twee woorden in Groot-Brittannië en zorg ervoor dat je altijd op tijd bent op je Duitse afspraak. Maar hoe zit dat nu eigenlijk met onze Franse zuiderburen?

In 2021 heeft de OESO een akkoord bereikt over een internationale fiscale hervorming om winstverschuivingen en de uitholling van winsten tegen te gaan. Een van de maatregelen binnen dit akkoord moet ervoor zorgen dat grote multinationals een minimumbelasting van 15% betalen (pillar two). In dit kader heeft de Europese Unie op 14 december 2022 een richtlijn gepubliceerd, die uiterlijk op 31/12/2023 moet worden geïmplementeerd door de verschillende lidstaten. Deze richtlijn volgt de inhoud en structuur van de OESO-voorschriften. Op vandaag is het nog wachten op een ontwerpwetgeving in België.

Liefde kent geen grenzen. In onze huidige maatschappij zijn internationale relaties niet meer weg te denken. Er worden ook meer dan ooit huwelijken gesloten over de landsgrenzen heen. Voor gehuwden in die situatie is het belangrijk te achterhalen welk recht van toepassing is op hun huwelijksvermogensstelsel. Daarbij brengt het internationaal privaatrecht (IPR) soelaas.

Om bedrijven aan te trekken en de economische groei in bepaalde gebieden te stimuleren, kent Frankrijk verschillende fiscale en sociale vrijstellingen. Bent u van plan om zich in Frankrijk te vestigen? Dan kunnen deze vrijstellingen voor u interessant zijn!

U wenst een vestiging op te zetten in Frankrijk? Dan bestaan er drie verschillende manieren om over te gaan tot de vestiging van uw bedrijf. Expert Matthieu Van Gucht uit ons kantoor in Rijsel maakt hieronder een overzicht.

Afgelopen weekend waren we aanwezig op de Second Home beurs in Gent. Het aankopen van een tweede verblijf in het buitenland is nog steeds een hot topic bij de Belgen, vooral Frankrijk blijft een populaire bestemming. Een Frans vastgoed kan op twee manieren renderen.

U denkt er over na om te investeren in een tweede verblijf in binnen- of buitenland? Wel, gelijk heeft u. Hieronder geven we u dé reden mee waarom dit nu het moment bij uitstek is om te investeren in een tweede verblijf.

Hoewel Frankrijk erom bekend staat een zeer beschermende arbeidswetgeving te kennen tegenover werknemers, lijkt de nieuwe Arbeidsmarktwet ("la Loi sur le Marché du Travail") een (beperkte) kentering teweeg te brengen. En dat op wel drie vlakken...