Nieuwe voorwaarden expatregeling vanaf 2025: wat verandert er?

Lagere loondrempel voor expats

De minimale brutojaarbezoldiging voor ingekomen belastingplichtigen (BBIB) wordt verlaagd van € 75.000 naar € 70.000. Voor ingekomen onderzoekers (BBIO) is er – zoals voordien – geen minimumbezoldiging vereist.

Daardoor komt een bredere groep internationale profielen in aanmerking voor het gunstregime.

Hogere belastingvrije kostenvergoeding

Het percentage belastingvrije kosten eigen aan de werkgever stijgt van 30% naar 35% van het brutoloon. Daarnaast wordt het vroegere plafond van € 90.000 volledig afgeschaft. Vooral voor hogere salarispakketten betekent dit een aanzienlijk fiscaal voordeel.

Retroactieve aanvraag mogelijk

Er wordt ook een overgangsregeling voorzien.

Werknemers die:

• gestart zijn in België tussen 1 januari 2025 en 9 januari 2026;

• met een brutoloon tussen € 70.000 en € 75.000;

• en daardoor niet voldeden aan de vroegere loondrempel;

kunnen retroactief een aanvraag indienen voor het expatstatuut.

De aanvraag moet gebeuren voor 9 april 2026. Let op: een aanpassing van het contract is hier wel vereist. Bij laattijdige indiening vervalt de mogelijkheid definitief.

Ook voor bestaande expats interessant

Voor werknemers die het expatstatuut al genieten, kan de wijziging eveneens voordelen bieden. Het wordt namelijk mogelijk om een hogere belastingvrije kostenvergoeding (35%) toe te passen. Om dit te realiseren moeten zowel het loonpakket als de huidige arbeidsovereenkomst worden bijgewerkt.

Let op: RSZ-regels blijven voorlopig ongewijzigd

De versoepeling geldt momenteel enkel fiscaal. Voor de sociale zekerheid (RSZ) blijven voorlopig de regels gelden zoals op 1 januari 2022:

• maximaal 30% kostenvergoeding vrijgesteld

• met behoud van het plafond van € 90.000.

Overige voorwaarden van het expatstatuut

De andere voorwaarden van het regime blijven ongewijzigd:

Aanwerving

• rechtstreekse aanwerving vanuit het buitenland
  of

• terbeschikkingstelling binnen een multinationale groep

Situatie vóór de start in België (gedurende 60 maanden)

• woonplaats op meer dan 150 km van de Belgische grens

• geen Belgische belasting op beroepsinkomsten (noch als inwoner, noch als niet-inwoner)

Voor onderzoekers

• geen minimumloon

• wel vereist:

  • relevant diploma of minstens 10 jaar ervaring

  • minstens 80% van hun werktijd aan onderzoeksactiviteiten

Aanvraagprocedure

• werkgever dient aanvraag in binnen 3 maanden na start in België

Duur van het statuut

• 5 jaar, met mogelijkheid tot verlenging met 3 jaar (mits tijdige aanvraag)

Een goede voorbereiding is essentieel om optimaal gebruik te maken van de nieuwe mogelijkheden én om verrassingen te vermijden. Werk je met internationale medewerkers of plan je binnenkort buitenlandse aanwervingen? Onze experts bekijken graag of het nieuwe regime toegepast kan worden.