Singlevermindering in de Vlaamse erfbelasting: wat houdt het in?

Voor wie geldt de singlevermindering?

De singlevermindering is bedoeld voor personen die op het ogenblik van hun overlijden:

• geen partner nalaten;

• geen kinderen of kleinkinderen nalaten.

Wil je gebruikmaken van deze regeling? Dan moet je dit uitdrukkelijk opnemen in je testament. Daarin vermeld je wie de begunstigde(n) zijn én dat zij in aanmerking komen voor de singlevermindering.

De begunstigden moeten natuurlijke personen zijn. Je kunt dus één persoon aanduiden, maar ook meerdere personen, zoals familieleden, vrienden of andere dierbaren.

Welk fiscaal voordeel biedt de singlevermindering?

Met de singlevermindering kun je maximaal 100.000 euro per nalatenschap aan een verlaagd tarief nalaten.

Per begunstigde gelden de volgende tarieven:

• 3% op de eerste 50.000 euro;

• 9% op het gedeelte tussen 50.000,01 euro en 100.000 euro.

Dat is aanzienlijk voordeliger dan de gewone tarieven in de erfbelasting voor personen zonder nauwe verwantschap met de overledene. Die kunnen immers oplopen tot 55%.

Meerdere begunstigden?

Duid je meerdere begunstigden aan, dan is het belangrijk dat je in je testament duidelijk aangeeft hoe het bedrag van maximaal 100.000 euro onder hen wordt verdeeld.

Is die verdeling niet opgenomen en bedraagt het aangeduide bedrag meer dan 100.000 euro? Dan gebeurt de verdeling in principe evenredig volgens wat iedere begunstigde uit de nalatenschap verkrijgt.

Wat gebeurt er met de vroegere vriendenerfenis?

De singlevermindering vervangt geleidelijk de vriendenerfenis.

Via de vroegere vriendenerfenis kon je via een testament een bedrag tot 15.000 euro aan een voordeliger tarief nalaten aan één of meerdere vrienden of verre familieleden. De maximale belastingbesparing bedroeg daarbij 3.300 euro.

Voor testamenten die vóór 1 januari 2026 zijn opgesteld, kan de vriendenerfenis nog fiscale gevolgen hebben.

Voor testamenten die vanaf 1 januari 2026 worden opgesteld, is de vriendenerfenis niet langer van toepassing.

Belangrijk om te weten:

• de vriendenerfenis en de singlevermindering kunnen niet samen worden toegepast op dezelfde nalatenschap;

• wanneer beide regelingen in aanmerking komen, krijgt de singlevermindering voorrang.

Waarom is een nazicht van je testament aangewezen?

Ben je alleenstaand en heb je geen kinderen of kleinkinderen? Dan kan de singlevermindering een interessante manier zijn om een deel van je vermogen fiscaal voordelig na te laten aan de personen die jij zelf kiest.

Heb je al een testament waarin de vroegere vriendenerfenis is opgenomen? Dan is het verstandig om na te gaan of dat testament nog aansluit bij je wensen én bij de nieuwe regelgeving.

Vragen over de singlevermindering of je testament?

De regels rond erfbelasting en successieplanning evolueren voortdurend. Een testament dat enkele jaren geleden optimaal was, is vandaag daarom niet noodzakelijk nog de beste keuze.

Onze experten in vermogens- en successieplanning bekijken graag samen met jou welke regeling het best aansluit bij jouw situatie. We adviseren je over de mogelijkheden van de singlevermindering en helpen je bij het opstellen of aanpassen van je testament.