Tax

Heb je onlangs een e-mail of brief ontvangen over de Reprobel-aangifte? Dan is het belangrijk om tijdig en correct actie te ondernemen. Deze aangifte is namelijk wettelijk verplicht voor veel ondernemingen.

Tijdens zijn speech op 2 april, uitgeroepen tot Liberation Day, kondigde de Amerikaanse president Donald Trump een reeks protectionistische maatregelen aan, bedoeld om het handelstekort van de VS weg te werken. Zo komt er een minimale importheffing van 10% op alle ingevoerde producten.

Sinds 1 januari 2024 is de minimumbelasting voor multinationale ondernemingen en omvangrijke binnenlandse groepen in werking getreden. Een jaar na de invoering van deze regelgeving geven we een overzicht van de verplichtingen in België en de ontwikkelingen op Europees en internationaal niveau.

De aangifte van de patrimoniumtaks moet uiterlijk op 31 maart 2025 worden ingediend bij het bevoegde Kantoor Rechtszekerheid. Dit kan digitaal via MyMinfin of per post. Ook de betaling van de verschuldigde taks moet op dezelfde datum, vóór 12.00 uur, uitgevoerd zijn.

Vanaf 1 januari 2026 worden autokosten onderworpen aan de rechtspersonenbelasting (RPB), in het kader van de vergroening van het wagenpark. Voor voertuigen mét CO2-uitstoot zullen de kosten meteen volledig belastbaar zijn; voor zero-emissievoertuigen geldt een stapsgewijze belastbaarheid.

Een tot op heden nauwelijks besproken kwestie is het effect van de meerwaardebelasting op de prijsvorming bij de overdracht van een onderneming. Want eerlijk gezegd: er is sprake van ‘méér-waarde-taxatie’, maar op wat precies? Voorlopig blijft dit onduidelijk.

Sinds aanslagjaar 2024 is het toepassingsgebied van de regels rond Controlled Foreign Companies (CFC) aanzienlijk uitgebreid. Om meer duidelijkheid te scheppen in deze materie, heeft de fiscus een circulaire gepubliceerd.

De maatregelen inzake btw zijn vooral gericht op de vastgoedsector, verdere vereenvoudiging en fraudebestrijding. Daarnaast worden er enkele fiscale stimulansen ingevoerd om consumenten te motiveren tot milieuvriendelijke investeringen.

Na zeven maanden onderhandelen heeft de Arizona-coalitie een regeerakkoord gesloten. Het omvangrijke akkoord heeft uiteraard heel wat aandacht voor de begroting en bijgevolg de fiscaliteit. Welke fiscale hervormingen heeft De Wever I voor ons in petto? We lichten een aantal van de maatregelen toe.

Vanaf 2025 voert de btw-administratie enkele belangrijke wijzigingen door in het kader van de modernisering van de btw-ketting. In een recent gepubliceerde circulaire wordt nu echter in een overgangsperiode voorzien t.e.m. 30 september, en worden enkele administratieve toleranties alsnog behouden.

Op 31 december 2024 is het langverwachte Koninklijk Besluit gepubliceerd, waarmee het toepassingsgebied van de hervormde investeringsaftrek werd verduidelijkt. We zetten de belangrijkste aspecten van deze hervorming voor jou op een rij.

De fiscale administratie heeft op 5 december 2024 nieuwe richtlijnen gepubliceerd over de terugbetaling van thuis opgeladen elektriciteit door werkgevers aan werknemers en bedrijfsleiders. Deze richtlijnen introduceren een tijdelijke administratieve tolerantie voor 2025.

Sinds 2016 hanteert België een verplicht drieledig documentatiesysteem voor transfer pricing, bestaande uit een groepsdossier (master file), een lokaal dossier (local file) en een landenrapport (CbCR). Voor boekjaren die starten op of na 1 januari 2025 worden deze formulieren aangepast.

In Wallonië kan de overdracht van aandelen via schenking of erfenis aan een tarief van 0% plaatsvinden, op voorwaarde dat de vennootschap een economische activiteit uitoefent. Sinds 2018 werden 'pure holdings' uitgesloten van dit gunsttarief. Recent hebben rechterlijke uitspraken dit standpunt verworpen.

Ben je van plan om binnenkort een hand- of bankgift te doen? Wacht dan niet te lang! Vanaf 1 januari 2025 verandert de regelgeving in Vlaanderen, en wordt de zogenaamde "verdachte periode" verlengd van drie naar vijf jaar.

Vanaf 1 januari 2025 worden er enkele belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de btw-ketting. Met het begrip 'btw-ketting' wordt de volledige btw-procedure bedoeld: van periodieke btw-aangiftes, betalingen tot controles door de fiscale administratie.

Op 12 november 2024 kondigde minister van Financiën Van Peteghem in een persbericht aan dat de overgangsregelingen voor het verlaagde btw-tarief bij verkoop na afbraak en heropbouw worden verlengd.

Net als voor vennootschappen werden de groottecriteria voor (i)vzw’s en stichtingen dit jaar verhoogd. De invulling van de eenmalige afwijking op het principe van het vertragend effect (het zogenaamde consistentiebeginsel) is echter (deels) anders dan voor vennootschappen.

In het recente Vlaamse regeerakkoord werd een algemene verlaging van de erfbelasting voor kleine en middelgrote erfenissen aangekondigd, hoewel concrete details ontbraken. Recent zijn er echter enkele specifieke maatregelen uitgelekt via de pers. De Vlaamse regering is van plan de laagste schijven van de erfbelasting uit te breiden.

Steeds meer Belgen bezitten een vakantiewoning in het buitenland en verhuren deze via online platformen zoals Airbnb. Sinds 2021 zijn deze platformen verplicht om informatie te delen met de Belgische fiscus, wat heeft geleid tot een toename van controleacties.

Vanaf 1 januari 2026 zullen Belgische btw-plichtigen binnen een B2B-context verplicht gebruik moeten maken van gestructureerde elektronische facturen. Om tegemoet te komen aan de daarmee samenhangende kosten, heeft de wetgever alvast twee ondersteunende fiscale gunstmaatregelen ingevoerd voor zelfstandigen en kleine vennootschappen.

Vanaf aanslagjaar 2024 moeten ondernemers en vennootschappen als huurder van een onroerend goed het nieuwe formulier 270 MLH als bijlage toevoegen aan hun aangifte in de inkomstenbelasting. We wijzen op enkele aandachtspunten die van belang kunnen zijn bij de indiening van je aangifte in de vennootschapsbelasting.

Als je eigenaar bent van onroerend goed in Frankrijk, ben je ongetwijfeld bekend met de Taxe Foncière. Deze jaarlijkse belasting wordt geheven op zowel bebouwd als onbebouwd onroerend goed. Opvallend dit jaar is dat de belasting met minimum 3,9% is gestegen ten opzichte van vorig jaar.

Eind 2023 verhoogde de Europese Commissie de drempelwaarden van de groottecriteria voor ondernemingen en groepen. Intussen werden de verhoogde drempelwaarden ook in België wettelijk verankerd. Er bestaan echter verschillende visies over de inwerkingtreding en het vertragend effect van de nieuwe drempelbedragen.

Wat gebeurt er bij de vervreemding van een gebouw dat al meer dan 5 jaar vóór de verkoop als vast actief wordt beschouwd, maar verbouwingen heeft ondergaan die minder dan 5 jaar geleden zijn afgerond? Kan de belasting op de meerwaarde van deze verbouwingen ook worden gespreid?

In dit artikel worden enkele fiscale topics besproken die verband houden met bedrijfsleidersbezoldigingen. Alle beloningen die aan een natuurlijk persoon worden verleend of toegekend voor zijn functie als bestuurder of zaakvoerder, worden beschouwd als bezoldigingen van bedrijfsleiders.

Om te bepalen of een vennootschap al dan niet als een kleine vennootschap wordt beschouwd, dien je rekening te houden met bepaalde drempelwaarden. Recent zijn deze drempelwaarden gewijzigd door de definitieve goedkeuring van het wetsontwerp in plenaire vergadering van de Kamer.

Sinds 1 januari 2024 is de minimumbelasting voor multinationale ondernemingen (MNO-groepen) en omvangrijke binnenlandse groepen ingevoerd in België. Dit is de implementatie van de OESO/G20-aanbevelingen en Europese richtlijn 2022/2523 in de Belgische wetgeving (Pillar 2).

Ondernemingen die investeren in innovatie kunnen van een aantal fiscale gunstmaatregelen genieten. Zo kunnen vennootschappen met bepaalde intellectuele eigendomsrechten gebruik maken van de innovatieaftrek. Deze aftrek wordt berekend op basis van de inkomsten die worden gegenereerd met deze intellectuele eigendomsrechten.

De wetgever had oorspronkelijk gepland om begin 2024 diverse belangrijke btw-wijzigingen door te voeren. Deze wijzigingen zijn echter uitgesteld en zullen nu pas vanaf 1 januari 2025 van kracht zijn, zoals vastgelegd in de wet van 12 maart 2023, uitgesteld via een Koninklijk Besluit.