Vergeet je aangifteverplichting niet bij betalingen aan belastingparadijzen
door Julie Vantomme en Matteo Hinck
Betaalt je vennootschap bedragen aan partijen in belastingparadijzen? Dan rust er mogelijk een aangifteverplichting op je onderneming. Voldoe je hier niet aan, dan riskeer je dat de fiscus deze uitgaven verwerpt als beroepskost, zelfs als het gaat om echte, zakelijke transacties.
Aangifteverplichting
Een Belgische vennootschap is verplicht om haar betalingen aan partijen in belastingparadijzen te rapporteren indien het totaal van deze betalingen, samen met eventuele schulden, minstens 100.000 euro in één boekjaar bedraagt. Belangrijk is dat het totaalbedrag niet per land of per begunstigde geldt, maar dat alle landen en begunstigden samen moeten worden bekeken. Wanneer er doorheen het belastbaar tijdperk bijvoorbeeld voor 60.000 euro betalingen geweest zijn aan Panama en 50.000 euro aan Turkije, dan geldt de verplichting.
In dat geval moet de vennootschap een speciaal formulier 275F toevoegen bij haar aangifte vennootschapsbelasting. In dit formulier worden alle (rechtstreekse en onrechtstreekse) betalingen opgenomen aan personen of vennootschappen die gevestigd zijn in een belastingparadijs.
De betalingen aan belastingparadijzen zijn in principe enkel aftrekbaar in de vennootschapsbelasting indien ze zijn aangegeven via dit formulier 275F én indien de belastingplichtige kan aantonen dat het om werkelijke en oprechte verrichtingen gaat.
Als het formulier niet wordt ingevuld of als er onvoldoende informatie wordt opgenomen, kan de fiscus de kost fiscaal verwerpen.
Wat is een ‘belastingparadijs’?
Een land wordt aangemerkt als een belastingparadijs wanneer het:
door het Mondiaal Forum (OESO) is aangemerkt als een staat die niet effectief of substantieel de standaard inzake uitwisseling van inlichtingen toepast (de zogenaamde OESO-lijst); of
of voorkomt op de Belgische lijst van Staten zonder of met een lage belastingdruk; of
of voorkomt op de EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden.
De status wordt bekeken op het moment van de betaling. Er is wel een voorstel in het federale regeerakkoord om over te stappen naar een vaste jaarlijkse lijst (met peildatum 1 januari), om meer rechtszekerheid te bieden. De OESO-lijst en de EU-lijst zijn immers regelmatig aan wijzigingen onderhevig.
Wat zegt de EU-lijst eind 2025?
De Europese Raad werkt haar lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden tweemaal per jaar bij. In 2025 bleef de lijst ongewijzigd en telt ze nog steeds elf jurisdicties: Amerikaans-Samoa, Anguilla, Fiji, Guam, Palau, Panama, Rusland, Samoa, Trinidad en Tobago, Amerikaanse Maagdeneilanden en Vanuatu.
De volledige lijst van belastingparadijzen kan je terugvinden op de website van de Belgische FOD Financiën. Deze lijst is louter informatief en wordt regelmatig bijgewerkt.
Hulp nodig bij deze aangifte?
Wens je hierover advies of bijstand bij het vervullen van deze aangifteverplichting? Neem dan gerust contact op met één van onze experten.
Om dit formulier te kunnen versturen moet u het gebruik van technische cookies aanvaarden. Dat kan u hier aanpassen.
Deze cookies worden gebruikt om onderscheid te maken tussen mensen en bots. Bepaalde gegevens, zoals uw IP adres of taal, kunnen hierbij doorgestuurd worden naar Google. Meer info vindt u in onze cookieverklaring.
Julie Vantomme
Manager Tax julie.vantomme@vdl.be
Matteo Hinck
Advisor Tax matteo.hinck@vdl.be
Disclaimer
Bij onze adviezen baseren wij ons op de huidige wetgeving, interpretaties en rechtsleer. Dit verhindert niet dat de administratie deze kan betwisten of dat bestaande interpretaties kunnen wijzigen.
Nieuws en inzichten
Lees onze laatste inzichten en nieuwsberichten om op de hoogte te blijven van veranderingen in jouw sector.
