Wonen in België en werken in Frankrijk: hoe wordt je loon belast?

Dubbelbelastingverdrag tussen België en Frankrijk

België en Frankrijk hebben een dubbelbelastingverdrag afgesloten. Dat verdrag bepaalt welk land bevoegd is om je inkomsten te belasten en voorkomt dat je loon twee keer belast wordt.

In de meeste gevallen geldt het volgende principe: je loon wordt belast in het land waar je werkt, in dit geval dus Frankrijk.

Belastingen en sociale bijdragen in Frankrijk

Wie als werknemer in Frankrijk aan de slag gaat, valt onder het Franse fiscale en sociale stelsel. Concreet betekent dit:

• Je betaalt sociale bijdragen in Frankrijk (pensioen, ziekteverzekering, werkloosheid, …);

• Je loon is onderworpen aan de Franse inkomstenbelasting;

• Je dient jaarlijks een Franse belastingaangifte in.

Retenue à la source (RAS)

De Franse werkgever houdt maandelijks al belasting in op je loon via de “retenue à la source” (RAS).
Dit systeem is vergelijkbaar met de Belgische bedrijfsvoorheffing. Voor Franse inwoners spreekt men vaak van PAS (prélèvement à la source).

Moet je ook nog een Belgische belastingaangifte indienen?

Ja. Als Belgisch rijksinwoner blijf je aangifteplichtig in België, ook al wordt je loon in Frankrijk belast. Je moet je Franse beroepsinkomsten opnemen in je Belgische belastingaangifte.

Vrijstelling met progressievoorbehoud

Dankzij het dubbelbelastingverdrag zal België je Franse loon niet opnieuw belasten, maar het inkomen telt wél mee voor de berekening van je belastingtarief.

Dat betekent concreet:

• België belast je Franse loon niet rechtstreeks;

• Het inkomen wordt meegeteld om het belastingtarief te bepalen dat toegepast wordt op je andere Belgische inkomsten, zoals huurinkomsten of inkomsten uit een tweede job.

• Dit kan ertoe leiden dat je in een hogere belastingschijf valt voor je Belgische inkomsten.

Andere belangrijke aandachtspunten voor grensarbeiders

Sociale zekerheid

Werk je voltijds in Frankrijk, dan ben je in principe aangesloten bij het Franse socialezekerheidsstelsel. Je draagt dus bij aan het Franse systeem voor onder andere pensioen, ziekte en werkloosheid.

Ziekteverzekering in België

Woon je in België maar werk je in Frankrijk? Dan heb je recht op medische zorg in België via het S1-formulier.

• Aan te vragen bij de Franse sociale zekerheid

• In te dienen bij je Belgische mutualiteit

Pensioenopbouw

Je bouwt pensioenrechten op in Frankrijk zolang je daar werkt. Heb je ook in België gewerkt (of doe je dat later opnieuw), dan ontvang je bij pensionering pensioen uit beide landen. Elk land betaalt zijn eigen aandeel uit.