Werken als zelfstandige in het buitenland

Inkomstenbelasting

Voor je in het buitenland gaat werken, vraag je je misschien af of je daar ook belastingen moet betalen op de inkomsten die je daar verwerft. Als je voor een langere periode in het buitenland werkt, zou er een vaste inrichting kunnen ontstaan in dat land. Een vaste inrichting verwijst naar de blijvende aanwezigheid van een zelfstandige ondernemer in een ander rechtsgebied dan België. Om te bepalen of daarvan sprake is, wordt eerst gekeken naar het dubbelbelastingverdrag dat is afgesloten tussen België en het land van tewerkstelling.

Dat verdrag fungeert als kerninstrument om vast te stellen of er sprake is van een vaste inrichting en bepaalt de verdeling van de bevoegdheden tussen beide landen. Het hebben van een vaste inrichting in een ander land betekent dat je belastingplichtig bent in dat land. Het inkomen dat toegeschreven kan worden aan de vaste inrichting wordt belast volgens de lokale belastingregels en vereist een registratie bij de belastingautoriteiten van het andere land. Als zelfstandige ondernemer dien je te voldoen aan lokale compliance-vereisten, zoals het indienen van belastingaangiften en het naleven van andere lokale voorschriften.

Sociale zekerheid

Wat betreft sociale zekerheid zijn er verschillende implicaties waarmee rekening moet worden gehouden. Binnen Europa gelden specifieke regels voor zelfstandigen die over de grens werken. De belangrijkste regel is dat je slechts in één land sociale bijdragen hoeft te betalen. Die moeten worden betaald in het land waar je werkzaam bent. Als je in meerdere landen tegelijk werkt, val je doorgaans onder de sociale zekerheid van het land waar je woont. Om als Belgische zelfstandige in een ander land van de Europese Economische Ruimte (EER) te werken, heb je een A1-attest nodig. Dat bewijst aan de buitenlandse autoriteiten in welk land je aangesloten bent bij de sociale zekerheid en waar je sociale bijdragen betaalt.

Btw

Bij grensoverschrijdend werken is het niet alleen belangrijk om rekening te houden met de inkomstenbelasting, maar ook met de btw. Het is essentieel om facturen correct op te stellen volgens de geldende btw-regels. Zelfstandige ondernemers moeten ervoor zorgen dat hun facturering voldoet aan verschillende vereisten. Btw-regels en tarieven kunnen variëren afhankelijk van verschillende factoren, zoals het soort product of dienst, de ontvanger van het product en de locatie van de ontvanger. Als je bijvoorbeeld een product verkoopt aan een bedrijf dat gevestigd is in een ander EU-land en daar een geldig btw-nummer heeft, dan hoef je geen btw in rekening te brengen. In dat geval wordt er verlegging van heffing toegepast.