Gewijzigde autofiscaliteit: overzicht aftrekbaarheid anno 2026
door Julie Vantomme en Yonah De Waegeneer
De autofiscaliteit werd enkele jaren geleden grondig hervormd om ondernemingen sneller richting een groener wagenpark te sturen. Dit impliceerde o.a. een stelselmatige daling van de fiscale aftrekbaarheid van wagens die CO₂ uitstoten, op basis van de bestel- of leasedatum. Met de Wet van 18 december 2025 houdende diverse bepalingen werd nu opnieuw gesleuteld aan de regels. Hieronder lees je wat dit concreet betekent voor jou.
Plug-in hybride voertuigen
Aangekocht vanaf 1 januari 2026
De blikvanger betreft ongetwijfeld de introductie van het nieuwe fiscale aftrekbaarheidsschema voor plug-in hybride wagens aangeschaft vanaf 1 januari 2026.
Initieel had de regering een versoepeling aangekondigd voor plug-in hybride wagens. Uiteindelijk werd beslist om dit uitsluitend toe te passen in de personenbelasting (lees: enkel voor de eenmanszaken/zelfstandigen). Deze maatregel geldt dus niet in de vennootschapsbelasting.
Vanaf aanslagjaar 2027 gelden drie aparte aftrekregimes, per kostensoort.
| Brandstofkosten | Elektriciteitskosten | Andere autokosten |
|---|---|---|
0% | Volgens het aftrekregime van elektrische wagens:
| Op basis van een 'aangepaste' gramformule (zonder brandstofcoëfficiënt): aftrek% = 120% - (0,5% x CO2-uitstoot)
|
Aangekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025
Ook voor de plug-in hybride wagens die aangeschaft/geleased werden tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 werd voorzien in een nieuw aftrekstelsel vanaf aanslagjaar 2027 (opnieuw enkel in de personenbelasting).
| Brandstofkosten | Elektriciteitskosten | Andere autokosten |
|---|---|---|
Gramformule: aftrek% = 120% - (0,5% x CO2-uitstoot x brandstofcoëfficiënt) | 100% | Gramformule: aftrek% = 120% - (0,5% x CO2-uitstoot x brandstofcoëfficiënt) |
Max. aftrek:
| Max. aftrek:
|
Wagens aangeschaft vóór 1 januari 2018: afbouw minimumgrens
Voor wagens aangeschaft vóór 1 januari 2018 gold een minimale aftrekbaarheid van 75%. Vanaf aanslagjaar 2027 wordt ook die minimumgrens geleidelijk afgebouwd.
Kostenforfait woon-werkverkeer
Ook het kostenforfait van €0,15 per kilometer voor woon-werkverkeer met de eigen wagen wordt aangepast. Voortaan geldt dit forfait niet meer wanneer de autokosten volgens de algemene regeling niet aftrekbaar zijn. Met andere woorden: geen aftrekbare wagenkosten = ook geen woon-werkforfait.
Strengere definitie valse plug-in hybrides
Daarnaast heeft de wetgever (zowel in de personenbelasting als in de vennootschapsbelasting) de definitie van een valse plug-in hybride wagen aangepast, om rekening te houden met de nieuwe Euro 6ebis-norm.
Meer specifiek wordt een plug-in hybride wagen met een CO2-uitstoot volgens de Euro 6e-bis norm (of een latere norm) als een valse plug-in aangemerkt als:
de elektrische batterij minder dan 0,5 kWh per 100 kg wagengewicht bedraagt, of
de CO₂-uitstoot hoger is dan 75 g/km (vroeger was dat 50 g/km).
Aanschaf nieuwe wagen in 2026: wat moet je zeker weten?
In de vennootschapsbelasting zijn de regels duidelijk:
Enkel volledig emissievrije wagens zijn nog 100% aftrekbaar.
Dat percentage wordt de komende jaren stelselmatig afgebouwd.
Concreet:
Elektrische wagen besteld in 2026 → 100% aftrekbaar
Aangeschaft in 2027 → 95% aftrekbaar
Daarna verdere daling
Daarentegen komen brandstofwagens en plug-in hybrides (PHEV-wagens) die vanaf 1 januari 2026 worden aangeschaft niet meer in aanmerking voor een fiscale aftrek in de vennootschapsbelasting.
In de personenbelasting kan een plug-in hybride die aangeschaft/geleased wordt vóór 2030 echter nog steeds van een fiscale aftrek genieten.
Om dit formulier te kunnen versturen moet u het gebruik van technische cookies aanvaarden. Dat kan u hier aanpassen.
Deze cookies worden gebruikt om onderscheid te maken tussen mensen en bots. Bepaalde gegevens, zoals uw IP adres of taal, kunnen hierbij doorgestuurd worden naar Google. Meer info vindt u in onze cookieverklaring.
Julie Vantomme
Manager Tax julie.vantomme@vdl.be
Yonah De Waegeneer
Advisor Tax yonah.dewaegeneer@vdl.be
Disclaimer
Bij onze adviezen baseren wij ons op de huidige wetgeving, interpretaties en rechtsleer. Dit verhindert niet dat de administratie deze kan betwisten of dat bestaande interpretaties kunnen wijzigen.
Nieuws en inzichten
Lees onze laatste inzichten en nieuwsberichten om op de hoogte te blijven van veranderingen in jouw sector.
