Tax & Legal

De Belgische belastingadministratie legt steeds meer de focus op transfer pricing en intragroepstransacties tijdens controles. Daarbij beperkt de fiscus zich niet langer tot de traditionele, thematische transfer pricing-controles. Ook tijdens algemene fiscale controles worden steeds vaker transfer pricing-vragen gesteld.

Staan de activiteiten van je onderneming nog correct geregistreerd in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO)? De overheid zet steeds sterker in op correcte en actuele ondernemingsgegevens. Niet alleen het aantal geregistreerde activiteiten is belangrijk, maar ook de vraag of je onderneming die activiteiten daadwerkelijk uitoefent.

Vanaf 30 oktober 2026 wordt de inhoudingsplicht bij werken in onroerende staat uitgebreid naar sociale schulden binnen het zelfstandigenstatuut. Laat je bijvoorbeeld je bedrijfsgebouw renoveren of schoonmaken, of schakel je onderaannemers in? Dan moet je bij de betaling ook met deze uitbreiding rekening houden.

Goed nieuws voor softwareontwikkelaars en andere digitale profielen: door de recente fiscale hervorming wordt het auteursrechtenregime opnieuw toegankelijk voor de IT-sector. Daardoor ontstaan opnieuw interessante mogelijkheden voor zowel ondernemingen als werknemers.

Voor boekjaren die starten op of na 1 januari 2025 gelden strengere documentatieverplichtingen. Bovendien komen de deadlines voor het indienen van de transfer pricing documentatie voor boekjaar 2025 snel dichterbij. We zetten de belangrijkste aandachtspunten op een rij, zodat je onderneming zich tijdig kan voorbereiden.

Binnen internationale groepen komt het vaak voor dat werknemers van een Belgische vennootschap deelnemen aan een aandelen- of incentiveplan van een buitenlandse moedervennootschap. Een terugkerende vraag daarbij is of dergelijke voordelen, zoals Restricted Stock Units (RSU’s), in België onderworpen zijn aan socialezekerheidsbijdragen.

Een arrest van het Gerecht van de Europese Unie zette de deur open voor een fundamentele herziening van de btw-behandeling van intercommunales en intergemeentelijke samenwerkingsverbanden. Circulaire 2026/C/81 bevestigt nu dat de decennialange emanatietheorie niet langer houdbaar is. Wat verandert er precies en wat betekent dat concreet voor je organisatie?

De wet van 8 november 2023 hervormt het statuut van de bewindvoerder. Vanaf 1 september 2027 zal de persoon die je in je zorgvolmacht aanduidt in principe binnen een van twee categorieën moeten vallen: een familiale bewindvoerder of een professionele bewindvoerder.

Over de fiscale regeling van de meerwaardebelasting is intussen al veel geschreven. Minder aandacht ging voorlopig naar de juridische en contractuele impact bij een overname. Nochtans is net de koopovereenkomst, in M&A-termen de SPA genoemd, de plaats waar bepaalde risico’s, verantwoordelijkheden en afspraken duidelijk moeten worden vastgelegd.

Niet alleen fiscaal zijn meerwaarden op aandelen vandaag een belangrijk thema. Ook bij een echtscheiding kunnen ze een grote rol spelen. Op 5 maart 2026 verduidelijkte het Grondwettelijk Hof (arrest nr. 25/2026) wat er gebeurt met de meerwaarde op aandelen die eigendom zijn van één echtgenoot.

Een online aankoop is snel gedaan. Maar wat als je als consument van gedachten verandert? In veel gevallen kun je een aankoop nog annuleren dankzij het herroepingsrecht. Voor ondernemingen ligt dat anders. In een B2B-context bestaat er in principe geen wettelijk herroepingsrecht.

Op 29 juli 2026 werd de Wet tot hervorming van de personenbelasting gepubliceerd. Met deze hervorming wil de federale regering werken aantrekkelijker maken door het nettoloon te verhogen en de belastingdruk op arbeidsinkomsten te verlagen. Tegelijk worden verschillende fiscale voordelen aangepast of geleidelijk afgebouwd.

De FOD Financiën heeft op 22 juli 2026 een nieuwe omzendbrief gepubliceerd met belangrijke verduidelijkingen over de meerwaardebelasting op financiële activa in de personenbelasting. Denk aan de inbreng van aandelen in een maatschap, interne meerwaarden, cryptoactiva en de bewijslast van de aanschaffingswaarde.

De nieuwe meerwaardebelasting heeft een belangrijke impact op vermogensplanning, en in het bijzonder op het gebruik van maatschappen. Dat is op vandaag een vaak gebruikte techniek om familievermogen te structureren en over te dragen.

Sinds 1 januari 2026 gelden nieuwe regels inzake persoonlijke zekerheden. Vooral bij overnames (M&A-transacties), financieringen en aandeelhoudersstructuren is het belangrijk om na te gaan welke impact deze wijzigingen hebben op bestaande en nieuwe borgstellingen.

Na talrijke debatten en uitstel heeft de Kamer de nieuwe Programmawet definitief goedgekeurd. De wet werd op 1 juni 2026 gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad en bevat verschillende fiscale maatregelen die een directe impact hebben op ondernemers en aandeelhouders.

De Belgische belastingadministratie heeft op 1 juni het definitieve aangifteformulier voor de binnenlandse bijheffing (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax of QDMTT) gepubliceerd. Daarmee wordt een belangrijke stap gezet in de verdere implementatie van de Pillar 2-regelgeving in België.

In een belangrijk arrest van 13 mei 2026 heeft het Hof van Justitie meer duidelijkheid gebracht over de btw-behandeling van transfer pricing adjustments binnen internationale groepen. Het Hof oordeelt dat intragroepsverrekeningen die voortvloeien uit een transfer pricing model in principe geen vergoeding vormen voor een dienst. Daardoor zijn ze niet automatisch onderworpen aan btw.

Het EOR-model groeit wereldwijd uit tot een belangrijke oplossing voor snelle en flexibele internationale tewerkstelling. In België botst het echter op het verbod op terbeschikkingstelling en op het principe dat het juridische en feitelijke werkgeversgezag niet van elkaar kunnen worden gescheiden.

Steeds meer Belgen bezitten vastgoed in het buitenland. Daardoor groeit ook de nood aan meer transparantie tussen belastingdiensten. Internationale initiatieven zetten sterk in op de automatische uitwisseling van gegevens over onroerende goederen. Een van die initiatieven is de IPI-MCAA. In dit artikel lees je wat deze internationale overeenkomst inhoudt.

Op 12 maart 2026 heeft het Europees Hof van Justitie geoordeeld dat de Belgische aanvullende belasting voor niet inwoners (de federale opcentiemen van 7%) in strijd is met het vrije verkeer van werknemers binnen de Europese Unie (het zogenoemde Chefquet-arrest).

Een fusie stopt zelden bij het strikt vennootschapsrechtelijke proces. Ook praktische en sectorgebonden aspecten spelen een rol. Contracten, vastgoed, personeel, vergunningen en intellectuele eigendomsrechten kunnen elk specifieke aandachtspunten of formaliteiten vereisen. Een goede voorbereiding is dan ook essentieel.

Op 1 mei 2026 start een nieuwe fase in de modernisering van de btw-ketting: de btw-provisierekening wordt ingevoerd en zal de btw-rekening-courant vervangen. Die hervorming kadert in het bredere digitaliseringsproject dat sinds 1 januari 2025 stapsgewijs wordt uitgerold door de FOD Financiën.

De Belgische fiscus heeft de afgelopen periode verstrengingen doorgevoerd inzake transfer pricing-documentatie. Hoewel één verplichting recent werd versoepeld, blijven de overige maatregelen volledig van kracht. Dit benadrukt het belang van een volledig en goed onderbouwd transfer pricing dossier.

Zoals vastgelegd in het federaal begrotingsakkoord stijgt vanaf 1 maart 2026 het btw-tarief op hotelovernachtingen, gemeubeld logies en kampeerplekken in België van 6% naar 12%. Recent publiceerde de btw-administratie een FAQ omtrent deze tariefwijziging.

De federale regering stelt de geplande btw-verhoging van 6% naar 12% voor de sectoren cultuur, sport, ontspanning en takeaway voorlopig uit. De beslissing volgt op een vernietigend advies van de Raad van State, die belangrijke bezwaren formuleerde bij de voorgestelde hervorming.

Start je een eigen zaak of ben je al ondernemer en twijfel je of je huidige ondernemingsvorm nog wel optimaal is? De keuze tussen een eenmanszaak en een vennootschap heeft belangrijke fiscale, juridische en financiële gevolgen. In dit artikel zetten we de verschillen helder op een rij.

De langverwachte Programmawet is op 10 juli goedgekeurd door de plenaire vergadering van de Kamer, na eerder uitstel door een extra adviesvraag bij de Raad van State. De nieuwe fiscale maatregelen treden in werking bij publicatie in het Belgisch Staatsblad. Wat betekent dit concreet voor jou?

In Wallonië kan de overdracht van aandelen via schenking of erfenis aan een tarief van 0% plaatsvinden, op voorwaarde dat de vennootschap een economische activiteit uitoefent. Sinds 2018 werden 'pure holdings' uitgesloten van dit gunsttarief. Recent hebben rechterlijke uitspraken dit standpunt verworpen.

Ben je van plan om binnenkort een hand- of bankgift te doen? Wacht dan niet te lang! Vanaf 1 januari 2025 verandert de regelgeving in Vlaanderen, en wordt de zogenaamde "verdachte periode" verlengd van drie naar vijf jaar.