Laatste kans om meerwaarden op bedrijfsvoertuigen fiscaal vrij te stellen

Wat houdt de huidige vrijstelling in?

Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen kunnen vandaag onder bepaalde voorwaarden genieten van een tijdelijke fiscale vrijstelling.

In tegenstelling tot een gespreide taxatie wordt de meerwaarde hierbij niet over verschillende jaren belast, maar volledig uitgesteld. Zolang de zogenaamde onaantastbaarheidsvoorwaarde niet geschonden wordt (wat bijvoorbeeld het geval is bij stopzetting van de vennootschap), blijft de meerwaarde onbelast behouden.

Welke bedrijfsvoertuigen komen in aanmerking?

De regeling geldt specifiek voor meerwaarden op volgende bedrijfsvoertuigen:

• Voertuigen voor goederenvervoer, zoals trekkers, vrachtwagens, aanhangwagens en opleggers met een maximaal toegelaten massa van minstens 4 ton.

• Voertuigen voor bezoldigd personenvervoer, zoals autobussen en autocars.

Welke voorwaarden gelden er?

Bij een vrijwillig gerealiseerde meerwaarde (bijvoorbeeld bij verkoop) moet het bedrijfsvoertuig minstens drie jaar de aard van vast actief hebben gehad in de vennootschap.

Indien de vennootschap de vrijstellingsregeling voor de gerealiseerde meerwaarde wil toepassen, dan moet zij vervolgens de verkoopwaarde of de ontvangen schadevergoeding opnieuw investeren in een bedrijfsvoertuig dat onder meer voldoet aan bepaalde ecologische normen.

Termijn voor herbelegging:

• Bij een vrijwillige meerwaarde: binnen 2 jaar vanaf de eerste dag van het kalenderjaar van de verkoop.

• Bij een gedwongen meerwaarde (bijvoorbeeld schadegeval): binnen 1 jaar na het einde van het boekjaar waarin de schadevergoeding werd ontvangen.

Belangrijk: om de keuze voor deze regeling in de aangifte vennootschapsbelasting te verantwoorden, moet je het formulier 276 N toevoegen.

Wat verandert er vanaf 1 september 2025?

De aangekondigde wijziging houdt in dat de vrijstellingsregeling voor meerwaarden op bedrijfsvoertuigen zal verdwijnen voor meerwaarden gerealiseerd vanaf 1 september 2025.

Na deze datum zou je de meerwaarde eventueel nog gespreid kunnen laten belasten in je vennootschap (volgens het afschrijvingsritme op het herbeleggingsactief), maar niet meer onder deze tijdelijke vrijstellingsregeling.

Wat betekent dit voor jouw vennootschap?

Overweeg je binnenkort de verkoop van een bedrijfsvoertuig? Dan kan het fiscaal interessant zijn om hiermee niet te wachten tot na 31 augustus 2025. Zo kun je eventueel nog optimaal gebruik maken van de huidige vrijstellingsregeling.