x
OPGELET! Omwille van werken is onze parking in Kortrijk vanaf 11 september 2017 onbereikbaar. Parkeren kan op de gereserveerde plaatsen aan de ingang van het Ibis Hotel. Onze excuses voor het ongemak.
x

Transfer Pricing-documentatie: binnenkort niet langer een ver-van-mijn-bed-show!

Dit artikel werd geschreven door Delphine Vanassche, Carl Van Biervliet.
Contacteer ons voor meer info op contact@vandelanotte.be.
Transfer Pricing-documentatie: binnenkort niet langer een ver-van-mijn-bed-show!
Naar aanleiding van de uitwerking van het BEPS Actiepunt 13 heeft de Belgische wetgever de verplichte Transfer Pricing-documentatie opgenomen in het ontwerp van de programmawet van 2 juni 2016. De documentatieverplichting is drieledig en bestaat uit een landenrapport (CBC-rapport), een groepsdossier (master file) en een lokaal dossier (local file).

Het landenrapport (CBC-rapport) moet een overzicht geven van de verdeling van de groepsinkomsten, groepswinsten, de betaalde inkomstenbelasting, de verschuldigde inkomstenbelasting en andere economische factoren, alsook een overzicht van de voornaamste activiteiten van de groep. Het landenrapport is verplicht op te stellen door de moederentiteit (of surrogaatmoederentiteit) wanneer de groep op geconsolideerde basis een bruto omzet heeft van meer dan 750 miljoen EUR. Het landenrapport moet worden ingediend binnen de 12 maanden na het afsluiten van de geconsolideerde jaarrekening van de groep.

Het groepsdossier en het lokaal dossier zijn verplicht van zodra één van onderstaande criteria zijn overschreden (te beoordelen op basis van de individuele jaarrekening van de Belgische entiteit - vennootschap of vaste inrichting - voor het voorgaande boekjaar):

- Een totaal van 50 miljoen EUR aan bedrijfs- en financiële opbrengsten, met uitzondering van niet-recurrente opbrengsten;
- Een balanstotaal van 1 miljard EUR;
- Een jaarlijkse gemiddeld personeelsbestand van 100 voltijdse equivalenten

Het groepsdossier (master file) moet een overzicht bevatten van de multinationale groep, inclusief de aard van de bedrijfsactiviteiten, de immateriële vaste activa, de intra-groep financiële verrichtingen, de geconsolideerde financiële en fiscale positie van de multinationale groep, haar complete bedrijfspolitiek en haar wereldwijde allocatie van inkomsten en economische activiteiten. De modaliteiten voor het indienen van het groepsdossier moeten nog nader per KB worden bepaald.

Het lokaal dossier (local file) bestaat uit twee onderdelen: enerzijds een algemeen formulier waarin informatie wordt opgenomen over de aard van de activiteit van de Belgische entiteit, anderzijds een globaal overzicht van de verbonden transacties. Daarnaast bestaat er eveneens een inlichtingenformulier waar, per bedrijfseenheid van de Belgische entiteit, de verbonden transacties worden meegegeven alsook een gedetailleerde transfer pricing-analyse van de bedrijfseenheid. Dit tweede onderdeel is enkel verplicht wanneer voor ten minste één van de bedrijfseenheden binnen de Belgische groepsentiteit de drempelwaarde van 1.000.000 EUR aan grensoverschrijdende transacties met groepsentiteiten in het laatste afgesloten boekjaar werd overschreden. In dat geval moet het inlichtingenformulier worden ingevuld voor elke bedrijfseenheid die deze drempelwaarde overschrijdt.

De ontwerptekst kan samen met de Belgische aangifte elektronisch worden ingediend. Het rapport mag in het Engels worden opgesteld. Tijdens een controle kan echter een vertaling worden gevraagd van het rapport in één van de officiële landstalen.

Opgelet, de geviseerde entiteiten die niet voldoen aan de rapporterings- en aangifteverplichtingen, kunnen onderworpen worden aan een administratieve boete, variërend tussen 1.250 EUR - 25.000 EUR.
  
Het wetsontwerp voorziet dat deze rapporteringsverplichting in werking zal treden vanaf aanslagjaar 2017. Met name voor vennootschappen met boekjaren die starten op 1 januari 2016 of later, zal deze rapporteringsverplichting reeds van toepassing zijn.

Update: De programmawet op 30 juni 2016 werd ondertussen reeds goedgekeurd.

Dit artikel werd geschreven door

Meer nieuws

Het Waals Gewest voert een aantal fiscale hervormingen door
recent inzicht

Het Waals Gewest voert een aantal fiscale hervormingen door

Niet alleen op federaal vlak kregen we te maken met een aantal duidelijke wijzigingen, ook het Waalse gewest heeft een fiscale hervorming doorgevoerd met als doel de koopkracht van de Waalse consumenten te versterken.

Btw recupereren op uw vakantiewoning?
recent inzicht

Btw recupereren op uw vakantiewoning?

Het Hof van Beroep in Brussel oordeelde dat de verhuur van een gemeubelde vakantiewoning aan btw onderworpen is wanneer bijvoorbeeld elektriciteitskosten en kosten voor schoonmaak en onderhoud doorgerekend worden aan de huurder.

Nieuwe Europese regels e-commerce
recent inzicht

Nieuwe Europese regels e-commerce

Op 5 december 2017 heeft de Europese Raad nieuwe regels aangenomen inzake e-commerce. De Raad zet daarmee een nieuwe stap in de verdere eenmaking van de Europese markt. De meeste regels treden in werking vanaf 2019.

Wat verandert er vanaf 2018 op vlak van HR?
recent inzicht

Wat verandert er vanaf 2018 op vlak van HR?

In de laatste week van juli bereikte de regering een akkoord over de begroting. In dit akkoord vinden we ook heel wat maatregelen die relevant zijn voor werkgevers. Een aantal van deze maatregelen werden nu definitief.

nieuw jaar, nieuwe subsidiecalls.jpg
recent inzicht

Nieuw jaar, nieuwe subsidiecalls

Het nieuwe jaar brengt weer nieuwe oproepen en subsidieopportuniteiten met zich mee en die willen wij u niet onthouden. Houd de deadlines goed in het oog en klop met al uw vragen bij onze collega's aan!

Volledig overzicht>
Vandelanotte Aalst
AalstGentse Steenweg 55
T: +32 53 72 95 00
Vandelanotte Antwerpen
AntwerpenHerentalsebaan 71-75
T: +32 3 320 97 97
Vandelanotte Brugge
BruggeTorhoutse Steenweg 250
T: + 32 50 39 28 75
Vandelanotte Brussel
BrusselEsplanade 1/85
T: +32 2 427 44 53
Vandelanotte Gent
GentBijenstraat 22
T: +32 9 381 51 81
Vandelanotte Kortrijk
KortrijkPresident Kennedypark 1a
T: + 32 56 43 80 60
Vandelanotte Tournai
TournaiAvenue de Maire 101
T: +32 69 22 64 95
Zele
ZeleNachtegaalstraat 8/w5
T: +32 52 21 85 07
Menu
Taalkeuze
nlfren