x
OPGELET! Het kantoor in Deinze is verhuisd naar Gent! Vanaf 15 februari 2017 verwelkomen wij u op onze nieuwe locatie in de Bijenstraat 22, 9051 Gent.
x

Nederlandse fiscale wijzigingen vanaf 1/1/2015

Dit artikel werd geschreven door Ilse Van Hove.
Contacteer ons voor meer info op contact@vandelanotte.be.
Sedert 1 januari 2015 zijn in Nederland een aantal belangrijke fiscale wijzigingen doorgevoerd die van invloed zijn op Belgische rijksinwoners die in Nederland (gaan) werken. We geven hieronder een summiere opsomming van een aantal veranderingen.  

Regeling voor kwalificatie buitenlandse belastingplichtige  

De huidige keuzeregeling is vervangen door een nieuwe regeling  voor kwalificatie buitenlandse belastingplichtige waarbij inwoners uit België kunnen opteren voor de behandeling als een binnenlandse belastingplichtige en zo in aanmerking kunnen komen voor de Nederlandse persoonlijke tegemoetkomingen zoals die gelden voor een Nederlandse belastingplichtige.  

Voor deze kwalificatie gelden er nieuwe voorwaarden waaraan de buitenlandse belastingplichtige moet voldoen. Het inkomen van de belastingplichtige moet voor 90% of meer in Nederland aan de inkomstenbelasting onderworpen zijn en de buitenlandse belastingplichtige dient een inkomensverklaring van de belastingautoriteit van hun woonland voor te leggen.  

De impact van de nieuwe voorwaarden is niet te onderschatten. Zo moeten Belgische inwoners die genieten van de Nederlandse hypotheekrenteaftrek nu aan de strenge 90%-voorwaarde voldoen om nog in aanmerking te komen voor dit fiscaal voordeel. De vereisten zijn per partner te beoordelen.   

Stijging van Nederlandse belastingtarieven  

Sedert  2015 zijn de tarieven voor inkomstenbelasting gestegen. Vanaf 1 januari 2015 verhoogt het belastingtarief in de eerste twee belastingschijven naar respectievelijk 8,35% (2014: 5,1%) en 13,85% (2014: 10,85%)   Deze tariefwijziging treft voornamelijk de Belgische rijksinwoners die door beroepswerkzaamheden in Nederland belastbaar zijn maar onderworpen blijven aan de Belgische sociale zekerheid. Specifiek gaat het om Belgische rijksinwoners in een salary split structuur en werknemers die naar Nederland zijn gedetacheerd.  

 Werknemers die in Nederland werken en in Nederland sociaal verzekerd zijn, zullen de stijging gecompenseerd zien met een daling van 3% van het tarief premie volksverzekering (de Nederlandse socialezekerheidsbijdragen). Voor de Nederlandse werknemers vindt er slechts een verschuiving plaats met weinig invloed op de werkelijke belastingdruk.  

De Belgische rijksinwoners die in Nederland belastbaar zijn maar in België socialezekerheidsbijdragen voldoen, zullen echter deze compensatie niet zien wat zal leiden tot een verhoging van de belastingdruk.  

De salary split structuur is aantrekkelijk om de progressie van de belasting in te perken door te genieten van de laagste belastingtariefschijven in twee of meer landen. Personen onder deze structuur zien aldus in 2015 de interessante lage belastingtarieven in Nederland verhogen.  

 Bij gedetacheerde werknemers krijgen de uitzendende werkgevers een hogere loonkost te verwerken.      

150km-grens staat ter discussie  

Het hof van Justitie oordeelde op 24 februari 2015 dat de 150km-grens voorwaarde van de 30%-regeling in principe niet in strijd is met het Europees recht.   Op 1 januari 2012 werden de voorwaarden voor de 30%-regeling verstrengd. Sinds de invoering van de 150km-grens voorwaarde bij de 30%-regeling in Nederland zijn er verscheidene procedures opgedoken die de voorwaarde betwisten. Aangezien België bijna volledig in de 150km-grens ligt met Nederland, komen nog maar weinig Belgische rijksinwoners in aanmerking voor de 30%-regeling.  

Een Nederlandse rechtbank oordeelde dat er met deze voorwaarde sprake was van discriminatie, maar het Hof van Justitie verwerpt deze stelling nu. Met de uitspraak is er echter nog geen volledige oplossing. Het Hof heeft de Hoge Raad van Nederland met de opdracht opgezadeld het oordeel te vellen of de 30%-regeling meer bestrijkt dan de werkelijke extraterritoriale kosten. Zo ja, dan is de regeling volgens het HvJ strijdig met het EU-recht. Wanneer de Hoge Raad van Nederland dit oordeelt velt is nog niet duidelijk.

Dit artikel werd geschreven door

Meer nieuws

Inhoudingsplicht fiscale en sociale schulden: nieuwe verificatietool
recent inzicht

Inhoudingsplicht fiscale en sociale schulden: nieuwe verificatietool

Sinds 1978 voorziet de Belgische wet dat ondernemingen die actief zijn in de bouwsector, bewakingssector of vleessector, hoofdelijk aansprakelijk zijn voor de fiscale en sociale schulden van hun medecontractanten.

Discussie omtrent SCI laait terug op
recent inzicht

Discussie omtrent SCI laait terug op

Een nieuw arrest van het Hof van Cassatie leidt opnieuw tot rechtsonzekerheid omtrent de fiscale behandeling van inkomsten die Belgische inwoners verkrijgen van een Franse 'translucide' SCI.

5 FAQ's over btw: als buitenlandse onderneming handelingen verrichten in België (3)
recent inzicht

5 FAQ's over btw: als buitenlandse onderneming handelingen verrichten in België (3)

Een buitenlandse onderneming met Belgisch btw-nummer importeert goederen van buiten de E.U. in België om deze vervolgens aan Belgische en Europese ondernemingen te verkopen. Hoe kan de voorfinanciering van de Belgische btw worden vermeden ?

Vangnetbepaling in de BNI: enkel nog tussen verbonden partijen!
recent inzicht

Vangnetbepaling in de BNI: enkel nog tussen verbonden partijen!

Met de Wet van 18 december 2016 (Belgisch Staatsblad 20 december 2016) werd de zogenaamde 'catch-all clausule' van art. 228, § 3 WIB grondig hervormd. De nieuwe wet is retroactief van toepassing sinds 1 juli 2016.

Verhoogde investeringsaftrek: vraag uw attest aan voor 31 maart!
recent inzicht

Verhoogde investeringsaftrek: vraag uw attest aan voor 31 maart!

Voor bepaalde investeringen bestaat een stelsel van verhoogde investeringsaftrek van 13,5%. Deze attesten moeten aangevraagd worden binnen een termijn van drie maanden volgend op de laatste dag van het boekjaar waarin de investering heeft plaatsgevonden.

Volledig overzicht>
Vandelanotte Aalst
AalstGentse Steenweg 55
T: +32 53 72 95 00
Vandelanotte Antwerpen
AntwerpenHerentalsebaan 71-75
T: +32 3 320 97 97
Vandelanotte Brugge
BruggeTorhoutse Steenweg 250
T: + 32 50 39 28 75
Vandelanotte Brussel
BrusselEsplanade 1/85
T: +32 2 427 44 53
Vandelanotte Gent
GentBijenstraat 22
T: +32 9 381 51 81
Vandelanotte Kortrijk
KortrijkPresident Kennedypark 1a
T: + 32 56 43 80 60
Vandelanotte Tournai
TournaiAvenue de Maire 101
T: +32 69 22 64 95
Zele
ZeleNachtegaalstraat 8/w5
T: +32 52 21 85 07
Menu
Taalkeuze
nlfren