x

Gunstiger belastingregime voor buitenlandse vakantiewoning

Dit artikel werd geschreven door Hannelore Durieu, Claire Vandepitte.
Contacteer ons voor meer info op contact@vandelanotte.be.
Bent u eigenaar van een vakantiewoning in Spanje, Frankrijk of een ander EU-land, dan zult u daar in de toekomst mogelijks minder belastingen op betalen. Een in België gelegen onroerend goed wordt belast op basis van het kadastraal inkomen. Een onroerend goed gelegen in het buitenland dat niet wordt verhuurd, wordt daarentegen belast op basis van de werkelijke huurwaarde die doorgaans hoger ligt dan het kadastraal inkomen. Wanneer uw belastbaar inkomen hierdoor hoger ligt en u hierdoor bent onderworpen aan een hogere personenbelasting, wordt volgens een recent arrest van het Europees Hof van Justitie het vrij verkeer van kapitaal geschonden. Deze uitspraak verplicht België zijn wetgeving aan te passen.  

Wanneer u over een onroerend goed beschikt in het buitenland moet u het inkomen van dit onroerend goed opnemen in uw aangifte personenbelasting. Als de buitenlandse woning in een land ligt waarmee België een dubbelbelastingverdrag heeft afgesloten, zijn de inkomsten uitsluitend in dat land belastbaar. België moet deze inkomsten bijgevolg vrijstellen van belastingen. Dit inkomen wordt echter wel meegeteld om het tarief te bepalen waaraan de wel belastbare inkomsten aan zijn onderworpen.  

Voor binnenlandse woningen worden de inkomsten uit onroerende goederen geraamd op basis van het kadastraal inkomen (KI). Het KI is geen echt inkomen maar een fictief inkomen dat overeenstemt met het gemiddeld jaarlijks netto-inkomen van het jaar 1975, dat het onroerend goed aan zijn eigenaar zou opbrengen. Om de huidige waarde te bepalen, wordt het KI jaarlijks geïndexeerd.  

Voor buitenlandse woningen die niet worden verhuurd worden de inkomsten uit onroerende goederen bepaald aan de hand van de werkelijke huurwaarde.   Het Europees Hof van Justitie oordeelde dat de Belgische wetgeving in strijd is met het vrij verkeer van kapitaal. Doorgaans ligt de werkelijke huurwaarde een pak hoger dan het kadastraal inkomen. Bijgevolg is de berekeningsbasis voor onroerende goederen in het buitenland gelegen, minder gunstig dan voor soortgelijke inkomsten uit Belgische onroerende goederen. Hierdoor kunt u ontmoedigd worden om te investeren in een buitenlands onroerend goed, een schending van het vrij verkeer van kapitaal.  

Het Hof vindt dit discriminatie en besliste dat Belgische rechters deze belastingregels voor buitenlandse woningen niet mogen toepassen. Als u steeds de reële huurwaarde hebt aangegeven en dus niet het buitenlandse KI kunt u in principe zolang de bezwaartermijn loopt, een bezwaarschrift indienen. U kunt ook een verzoek tot ambtshalve ontheffing indienen. De fiscus aanvaardt immers dat een Arrest van het Hof van Justitie een nieuw feit is. Het is echter nog onduidelijk hoe de fiscus met deze bezwaren zal omgaan.   

De vraag stelt zich tevens of het aangeven en belasten van een buitenlands kadastraal inkomen wel een oplossing kan bieden voor de schending van het vrij verkeer van kapitaal. Vooreerst zijn er landen die geen kadastraal inkomen kennen. Bovendien is een buitenlands KI niet vergelijkbaar met het Belgische KI. Zo is het Franse kadastraal inkomen (valeur locative) doorgaans lager dan de huurwaarde, maar wel hoger dan het Belgische KI.  

De Europese Commissie zal nu een inbreukprocedure starten tegen de Belgische Staat om deze ertoe aan te zetten de Belgische wetgeving te wijzigen. Of en hoe de wetgeving omtrent het vast stellen van buitenlandse onroerende inkomsten zal wijzigen, staat nog niet vast.  

Heeft u een 2e verblijf in het buitenland of bent u van plan er één aan te schaffen en zit u nog met vragen hieromtrent? Aarzel dan niet ons te contacteren.

Dit artikel werd geschreven door

Meer nieuws

Binnenkort eenvoudige erfenisaangifte online mogelijk
recent inzicht

Binnenkort eenvoudige erfenisaangifte online mogelijk

Wie ooit al eens een erfenisaangifte deed, weet dat dit vaak geen sinecure is. Wij zetten hieronder de krijtlijnen van de bestaande regeling nog eens uiteen en blikken vooruit op de aangekondigde vereenvoudigingen.

Verplichte vermelding EORI-nummer bij import
recent inzicht

Verplichte vermelding EORI-nummer bij import

Personen die goederen invoeren in België vanuit een land buiten de Europese Unie, moeten vanaf 7 januari 2017 verplicht een EORI-nummer aanvragen.

Nieuw minimumpercentage voor belastingvermeerdering bij geen of onvoldoende voorafbetalingen
recent inzicht

Nieuw minimumpercentage voor belastingvermeerdering bij geen of onvoldoende voorafbetalingen

Om belastingplichtigen aan te moedigen om voldoende voorafbetalingen te doen, voerde de Programmawet van 3 augustus 2016 een minimum basisrentevoet in van 1% voor de raming van het vermeerderingspercentage. Wij lichten dit graag even toe.

Binnenkort ook 21% btw op pro-Deodiensten
recent inzicht

Binnenkort ook 21% btw op pro-Deodiensten

Diensten van advocaten en gerechtsdeurwaarders die handelen onder het pro-Deosysteem, zijn onderworpen aan het bijzonder nultarief inzake btw. Het Europees Hof van Justitie heeft geoordeeld dat dit niet in overeenstemming is met de btw-richtlijn.

Wijzigingen inzake DBI-aftrek en vrijstelling roerende voorheffing voor dividenden
recent inzicht

Wijzigingen inzake DBI-aftrek en vrijstelling roerende voorheffing voor dividenden

Met de wet "houdende fiscale bepalingen" van 1 december 2016 (BS 8 december 2016) werden twee nieuwe bepalingen ingevoerd inzake de regeling van de DBI-aftrek en de RV-vrijstelling voor dividenden.

Volledig overzicht>
Vandelanotte Aalst
AalstGentse Steenweg 55
T: +32 53 72 95 00
Vandelanotte Antwerpen
AntwerpenHerentalsebaan 71-75
T: +32 3 320 97 97
Vandelanotte Brugge
BruggeTorhoutse Steenweg 250
T: + 32 50 39 28 75
Vandelanotte Brussel
BrusselEsplanade 1/85
T: +32 2 427 44 53
Vandelanotte Deinze
DeinzeKastanjelaan 17 bus 2
T: +32 9 381 51 81
Vandelanotte Kortrijk
KortrijkPresident Kennedypark 1a
T: + 32 56 43 80 60
Vandelanotte Tournai
TournaiAvenue de Maire 101
T: +32 69 22 64 95
Zele
ZeleNachtegaalstraat 8/w5
T: +32 52 21 85 07
Menu
Taalkeuze
nlfren